雑所得と税率の完全ガイド｜計算方法と申告のコツで税額を最小化

「雑所得の税率って結局いくら？」——副業の収入、年金、広告収入、暗号資産の利益まで混ざると不安になりますよね。雑所得は他の所得と合算する総合課税。所得税は5%～45%の累進、住民税は原則10%が目安です。さらに、収入－経費＝雑所得→合算→各種控除→速算表で税額、という順番を押さえるだけで計算の迷いは減ります。

例えば、給与があり副業で30万円の黒字が出た場合でも、基礎控除48万円や社会保険料控除次第で負担は大きく変わります。逆に給与がない年は、控除により課税が生じないケースも。公的年金は「公的年金等控除」を差し引くなど計算ルールも異なります。

本記事では、国税庁の速算表に基づき、「20万円基準」や住民税の取扱い、暗号資産は総合課税・国内FXは申告分離課税（概ね20%程度）といった重要ポイントを、ケース別の具体例と早見表の使い方でスッキリ整理。控除で税額がどれほど変わるかも金額例で見える化します。今日から自分の税額を自分で概算できるようになりましょう。

雑所得や税率の全体像をスッキリつかむ最初のステップ

雑所得や税率の基本ポイントを一目でチェックしよう

雑所得は給与所得や事業所得などと一緒に総合課税で計算され、累進税率が適用されます。つまり、雑所得は収入から必要経費を差し引いた後、他の所得と合算し、所得控除を差し引いた課税所得に税率を当てます。所得税は5％から45％の範囲で上がり、住民税は原則10％（均等割を除く）です。公的年金は雑所得の一種で年金控除を差し引いて計算します。副業の収入、仮想通貨やビットコイン、FXの利益、広告収入、個人年金なども対象になり得ます。会社員の場合もサラリーマンの雑所得の税率は同じ仕組みで、合算して判断します。検索が多い「雑所得税率はいくらか」「雑所得がいくらまで無税か」は、基礎控除48万円や年金控除の適用状況で変わることを押さえると迷いにくいです。

• 総合課税で累進税率が適用

• 住民税は原則10％

• 公的年金は雑所得、年金控除あり

補足として、医療費控除やふるさと納税などの控除により、最終的な税額は変動します。

総合課税の流れと税額計算の順番をわかりやすく

雑所得の計算は手順が明確です。最初に収入合計から必要経費（年金は年金控除）を差し引いて雑所得金額を出します。次に給与や事業など他の所得と合算して総所得金額を算定し、基礎控除48万円や社会保険料控除、配偶者控除などの所得控除をまとめて差し引きます。こうして出た課税所得に対して累進の所得税率（速算表ベース）を適用し、最後に復興特別所得税を上乗せします。住民税は原則一律10％で、同様に課税所得を基に計算します。仮想通貨やFXの利益、広告収入、副業収入もこの流れで計算され、雑所得税率の体感は合算額次第で変わります。会社員が「雑所得20万円」など特定額を気にする場面も、控除後の課税所得に税率を当てるという本筋は同じです。

1. 収入−必要経費（年金は年金控除）で雑所得を算出
2. 他の所得と合算して総所得金額を計算
3. 各種所得控除を差し引いて課税所得を確定
4. 累進税率を適用し所得税を算出
5. 復興特別所得税と住民税を加算

控除や合算の順番を押さえると、雑所得税金はいくらかを正確に見積もれます。

雑所得の範囲や雑収入との違いをしっかり理解

税法上の雑所得は、事業・不動産・給与・配当などに当てはまらない所得の受け皿で、副業のスポット収入、仮想通貨やビットコインの売買益、FXの差益、広告収入、個人年金や公的年金などが代表例です。会計上の「雑収入」と似ていますが、これは企業会計で売上以外の収益を示す勘定科目で、税法の区分とは無関係です。税率は「雑所得 税率」の表を参照するのではなく、課税所得に応じた累進で決まる点が肝心です。住民税は原則10％で、サラリーマンの副業でも仕組みは同じです。よくある「雑所得20万円以下は申告不要か」という論点は、給与の有無や雑所得控除や基礎控除の状況で扱いが異なるため、申告要否と納税要否は別と理解してください。年金は年金控除を差し引いた残りが雑所得となり、年金税率の早見表や年金税金シミュレーションを使う際もこの前提で合わせます。

テーブルの内容は、分類と計算起点、税額に影響する控除の観点を整理したものです。

雑所得や税率の計算方法をケースごとに徹底解説

給与所得がある場合の雑所得と税率の使いこなし術

給与がある人は、雑所得を給与と合算して課税所得を出し、累進の所得税率を適用します。手順はシンプルです。まず雑所得は収入から必要経費を差し引いて算出し、給与の所得金額と合計します。次に基礎控除や社会保険料控除、扶養控除などの所得控除を差し引いて課税所得を確定させ、国の速算表に沿う税率と控除額で所得税を計算します。住民税は原則一律の10％（均等割等は別途）で、前年の合計所得金額を基に翌年度に賦課されます。サラリーマンの雑所得は原則総合課税で、仮想通貨やFXなども同じ扱いです。年金がある場合は公的年金等控除を考慮します。会社員が気をつけたいのは住民税の「特別徴収」と「普通徴収」です。副業分の住民税通知で勤務先に収入が推測されるのを避けたい人は、住民税の徴収方法を普通徴収に変更できるかを自治体へ確認しておくと安心です。

• ポイント

  • 雑所得と給与は合算して課税所得を算出
  • 所得税は累進、住民税は原則一律10％
  • 住民税の徴収方法に注意（特別徴収か普通徴収か）

短時間で最終税額に影響する論点を押さえると、雑所得税率のブレを最小化できます。

控除でどう変わる？税額の違いを見える化

同じ収入でも控除の差で税額は大きく変わります。基礎控除は多くの人に適用され、さらに社会保険料控除や生命保険料控除、医療費控除などが重なると課税所得が圧縮されます。課税所得が一定の境目を下回ると、適用される税率帯が一段下がり、税額差は想像以上に広がります。住民税も所得控除の影響を受けるため、控除の有無は翌年度の負担感に直結します。サラリーマンは年末調整で給与分の控除は反映されますが、雑所得に関わる追加の控除は確定申告で申告しないと反映されません。医療費控除や寄附金控除を併せて申告すれば、所得税と住民税の双方で軽減効果が見込めます。年金がある人は公的年金等控除後の金額が雑所得となるため、年金の控除額を正確に把握することが重要です。控除証明書類の保管と計算方法の確認を怠らなければ、税額の最適化につながります。

控除は「使えるかどうか」より「どれだけ使えるか」を意識すると効果が見えやすくなります。

給与所得がない場合の雑所得や税率の使い方

給与がない人は、雑所得だけで課税所得が決まります。収入から必要経費を差し引いた雑所得に、基礎控除などの所得控除を差し引いた残りが課税所得です。控除合計が雑所得以下なら課税、上回れば非課税というシンプルな構図です。年金のみの人は公的年金等控除後の金額が雑所得になり、そこから基礎控除等を引いた結果で税額が決まります。仮想通貨やビットコイン、FXの利益も総合課税で、雑所得税率は累進に従うため、利益が増えるほど上位税率に近づきます。住民税は原則一律10％ですが、非課税基準を満たせば負担は発生しません。計算方法は共通で、次の順序で進めると迷いません。

1. 収入から必要経費を差し引き雑所得を求める
2. すべての所得控除を差し引き課税所得を確定
3. 所得税率と控除額を当てはめ税額を計算
4. 住民税は所定の方式で別途見積もる

控除と経費の両輪で課税所得を下げることが、結果的に手取り最大化につながります。

年金の雑所得や税率をやさしく解説！押さえておきたいポイント

年金の雑所得や税率の計算プロセスを詳しく紹介

公的年金は原則「雑所得」に区分され、所得税と住民税の対象になります。計算の基本はシンプルで、まず受け取った年金収入から「公的年金等控除」を差し引き、残った金額が年金の雑所得です。これを給与など他の所得と合算して課税所得を出し、累進の所得税率を適用します。さらに住民税も原則一律の構造で課税されます。誤差を減らすコツは、公的年金等控除と基礎控除を正確に反映し、所得控除の重なりを漏れなく入れることです。副業の収入や医療費控除などの有無で税額は変わるため、年金の雑所得だけで完結させない視点が重要です。検索で多い「雑所得税率はいくらか」への答えは一律ではなく、合算後の課税所得に応じた累進税率で決まる、が出発点です。

• ポイント

  • 年金収入－公的年金等控除＝年金の雑所得
  • 合算後の課税所得に累進税率、住民税も課税
  • 基礎控除や医療費控除などを必ず反映

補正が必要な控除を先に整理しておくと、計算ミスを抑えられます。

年金受給者はここをチェック！税金シミュレーションのコツ

シミュレーション精度を高める鍵は、控除の段差と税率の境目を金額帯で押さえることです。まず公的年金等控除は年齢や年金収入額で控除額が段階的に変わるため、境目をまたぐと税額が大きく動きます。次に総合課税の累進構造では、課税所得が税率の境界帯を超えると税率が一段上がるので、わずかな合算の増減でも結果が変わります。実務では、以下の順で見取り図を作ると誤差が縮みます。

1. 年金収入と年齢区分から公的年金等控除を確定
2. 年金の雑所得に給与・事業・雑所得（副業や仮想通貨、FXなど）を合算
3. 基礎控除や社会保険料控除などを差し引いて課税所得を算定
4. 所得税の累進税率と住民税を適用
5. 復興特別所得税を加算して最終税額を確認

• 注意点

  • 年金と給与が併存する年は源泉徴収票と年金の支払通知を両方確認
  • 雑所得税率は「合算後」に決まるため単独で固定化しない
  • 住民税の申告不要基準や非課税基準のローカル差に留意

境目と段差を先にチェックすれば、概算から本計算へのズレを小さくできます。

副業に関する雑所得や税率の実践ポイントを具体例でマスター

副業で使える経費や証憑―賢く節税するコツ

副業の雑所得は、収入から必要経費を差し引いた金額に所得税の累進構造がかかります。つまり「経費の拾い漏れ」が税負担を直撃します。経費計上の鍵は、事業用割合と債務の確定の2点です。家事と共通で使う費用は使用実態に応じて按分し、請求や支払が確定しているものだけを経費にします。代表的な経費は次のとおりです。

• 通信費やソフト利用料：副業での利用割合を明確化

• 消耗品・備品：少額は全額、一定額超は減価償却を検討

• 取引手数料・決済手数料：プラットフォームや決済サービスの手数料

• 外注費・広告費：成果物や広告配信の証跡を確保

証憑は請求書・領収書・利用明細・契約書・スクリーンショットなどを時系列で保存し、支払口座の取引履歴と紐づけるのがポイントです。雑所得税率の議論以前に、経費と証憑の精度が節税の核心です。

申告が必要な金額や住民税での落とし穴を回避

副業の雑所得で迷いやすいのが申告要否と住民税の扱いです。会社員のケースでは、雑所得が少額でも住民税の申告が必要な場合がある点に注意します。所得税は給与の年末調整がある一方、住民税は前年所得を基に市区町村が課税するため、副業分の把握漏れが起きやすいからです。判断の軸は次のとおりです。

• 所得税の申告不要となりうる20万円基準は、給与以外の所得合計で判定。ただし住民税は別で、少額でも申告が必要となる自治体運用が一般的です。

• 基礎控除48万円を超えると課税所得が生じ、累進により負担が増加。

• 住民税の普通徴収を選択すれば、本業の給与天引きと分離でき、副業が会社に伝わりにくい運用が可能です。

• 仮想通貨やFXの利益も雑所得で合算対象。

雑所得税率の早見だけで判断せず、20万円基準と住民税の申告要否を分けて確認し、普通徴収の選択や収入証憑の整備まで一体で管理しましょう。

仮想通貨やFXの利益と雑所得や税率の違いを正しく理解

仮想通貨の利益に雑所得や税率がどう関わる？仕組みを整理

暗号資産の売買益やステーキング報酬は多くのケースで雑所得に区分され、総合課税として他の所得と合算されます。課税所得に対して累進税率（所得税5〜45％）と住民税10％がかかるのが基本です。必要経費を差し引いたうえで税額を計算し、給与があるサラリーマンも条件により確定申告が必要になります。損失は他の所得と損益通算不可で、暗号資産同士での損益通算や翌年以降への繰越控除も不可という取扱いが重要です。よく聞く「雑所得税率はいくら」という疑問は、累進構造のため人により異なるのが答えです。年金や給与と合算されるため、雑所得が48万円を超えると基礎控除を食い潰し税負担が発生しやすくなります。計算は国税の速算表と住民税を前提に計算方法を丁寧に確認しましょう。

• 総合課税で累進課税、住民税は原則10％

• 損益通算・繰越不可が暗号資産の大前提

• 必要経費の計上と確定申告の要否判断が必須

補足として、エアドロップやマイニングの計上タイミングと評価額の把握も実務では重要です。

海外FXや為替差益を雑所得に含めた場合の税率のポイント

海外FXの差益や個人の為替差益を雑所得に含める場合は総合課税の扱いとなり、仮想通貨と同様に累進税率＋住民税で計算します。つまり、課税所得の増加に応じて税率が階段的に上がるため、サラリーマン雑所得税率の実感値は本業の所得水準に左右されます。給与の年末調整では反映されないため、確定申告での申告書作成が必要です。住民税は原則として申告内容が自治体へ連携され、翌年度の住民税に反映されます。会社に副業を知られたくない場合は住民税の普通徴収の選択が論点になりますが、自治体の運用により可否が異なるため事前確認が無難です。海外FXは損益通算が限定的で、他の総合課税の所得との通算は可能でも、金融先物取引の申告分離課税との通算は不可です。なお、為替差益の判定は取引実態や通貨建ての入出金により異なるため記録と根拠資料の保存が欠かせません。

国内FXや先物取引は税率がどう違う？知って得するポイント

国内FXや先物取引（CFDを含む一定の金融先物取引）は申告分離課税の対象で、税率は一律20.315％（所得税15％＋住民税5％＋復興特別所得税0.315％）です。総合課税の雑所得とは異なり、本業の年収に関係なく固定税率で、同区分内の損益通算や3年間の繰越控除が可能です。これにより、年によって変動が大きいトレードでも税負担の平準化がしやすくなります。判定のカギは「どの取引が申告分離課税の金融先物取引等に該当するか」で、海外FXや暗号資産は原則ここに含まれません。複数口座の損益は同一区分で合算し、必要な証拠書類を揃えて確定申告します。総合課税側の雑所得と分離課税は相互に通算不可のため、どちらの器で損失が生まれているかを分けて管理することが重要です。税金の計算では計算方法と控除の適用範囲を正しく見極め、年内の実現損益でコントロールすると無駄な納税を抑えられます。

実務は「総合課税か分離課税か」を先に確定し、次に損益通算可否と繰越の有無を確認するのが効率的です。

1. 取引の区分（総合/分離）を確定する
2. 損益通算の範囲と繰越可否を確認する
3. 必要経費や手数料を正しく計上する
4. 年間取引報告書や台帳で証憑を整理する
5. 申告書類を作成し期限内に提出する

この手順で進めると、雑所得税率の誤解や申告漏れを避けつつ、税負担の最適化に近づけます。

雑所得や税率の早見表と計算ツールをスマートに活用

税率早見表を使いこなすコツと速算表の見方ガイド

雑所得の税額を素早く把握する近道は、所得税の速算表を正しく読み解くことです。ポイントは、課税所得を確定させてから該当する区分を選び、税率と控除額を当てはめる手順にあります。課税所得は、雑所得（収入−必要経費）を他の所得と合算し、各種控除を差し引いた金額です。速算表では「税率」と「控除額」がセットで示されるため、該当レンジの税率を掛けて控除額を差し引くのが基本です。さらに住民税は多くのケースで一律10％相当が目安となり、雑所得住民税の試算も押さえておくと誤差が減ります。公的年金は公的年金等控除の適用、仮想通貨やFXは雑所得区分で総合課税になる点など、対象の性質を踏まえて区分を選ぶことが重要です。無理に平均税率で概算せず、課税所得レンジ、税率、控除額の三点セットを外さないことが正確さの鍵です。

• 課税所得レンジを先に確定してから速算表へ当てはめる

• 税率×課税所得−控除額の順で計算する

• 年金は公的年金等控除、仮想通貨・FXは雑所得で総合課税に注意

• 住民税は10％目安で併算し、総負担を把握する

上記の流れを一度テンプレ化しておくと、雑所得税率の確認が安定します。

計算ツールを使う前に！入力の準備ポイントまとめ

計算ツールは便利ですが、入力が曖昧だと結果がぶれます。まず収入と必要経費を網羅し、源泉徴収票や支払調書の情報を正確に転記します。給与や事業と雑所得の合算前提で、基礎控除や社会保険料控除など控除情報を先に整理しましょう。年金は支給額と公的年金等控除、個人年金は契約情報と源泉徴収の有無を確認します。仮想通貨やビットコイン、FXは実現益ベースで、手数料やスワップを含む必要経費を正しく計上することが大切です。誤差が出やすいのは、雑所得20万円基準の誤解、雑所得控除の有無の取り違え、医療費控除や生命保険料控除の未反映です。最終的には課税所得を確定させ、所得税と住民税を分けて計算する構造を崩さないようにしましょう。

• 収入−必要経費＝雑所得を確定してから控除入力へ進む

• 年金は控除方式が特有のため早めに必要書類を確保する

• 仮想通貨・FXは明細整理を先に済ませる

• 源泉徴収の有無を必ず反映し税額との突合を行う

正確な下準備こそが、雑所得税率のブレを最小化し、計算ツールの精度を最大化します。

雑所得や税率を左右する控除の基本と賢い活用法

控除の種類や条件をサクッと把握！準備しやすい書類も紹介

雑所得の税率は、課税所得をどれだけ控除で圧縮できるかで実質負担が変わります。まず押さえたいのは基礎控除48万円で、合計所得金額が一定水準以下なら満額が適用されます。給与や副業収入があるサラリーマンも、公的年金受給者も対象です。次に社会保険料控除は健康保険や年金、国民年金基金など自己負担分が全額控除となり、雑所得の税金を直接軽減します。さらに生命保険料控除は一般・介護医療・個人年金の区分ごとに上限があり、所得税と住民税で控除額が異なります。準備したい書類は以下です。

• 基礎控除: 特別な書類は不要ですが、合計所得の把握が必須

• 社会保険料控除: 領収書や控除証明書、給与の控除明細

• 生命保険料控除: 生命保険会社からの控除証明書

控除は提出書類の有無で適用可否が左右されます。雑所得の計算方法と合わせて、早めに証明書を集めておくと申告がスムーズです。

控除で税額がどれほど変わる？金額例でスッキリ比較

控除の有無は、累進構造の所得税率と住民税の合算負担を大きく動かします。たとえば会社員が給与のほかに雑所得があり、基礎控除や社会保険料控除、生命保険料控除を活用できる場合は課税所得が圧縮され、適用税率帯が下がることもあります。以下は控除適用の効果を比較しやすくしたイメージです。

• ポイント: 控除で課税所得が下がると、所得税の速算表上の帯も下がり、雑所得にかかる実効負担が下がります。

• 準備のコツ: 証明書類を揃え、雑所得控除や基礎控除の要件確認を先に行うと、申告の誤りを減らせます。

控除は「金額がそのまま非課税」になる効果があり、雑所得税率の体感を下げる最有力の手段です。

雑所得や税率に関する申告の必要性と手続き方法をチェック

雑所得の申告が必要かどうか判断するコツ

雑所得の申告要否は、まず会社員か個人事業主かで見分けると迷いにくいです。会社員は本業の給与以外の雑所得が年間20万円を超えると原則として確定申告が必要です。20万円以下でも住民税の申告は必要になるケースが多いため、自治体の案内を必ず確認してください。雑所得の代表例は副業収入、仮想通貨やビットコイン、FX、個人年金などで、収入から必要経費を差し引いた金額が課税対象です。公的年金は公的年金等控除を差し引いて判定します。源泉徴収がある報酬でも、年末調整に反映されないなら確定申告で精算します。なお雑所得に適用される雑所得の税率は総合課税の累進税率で、他の所得と合算後に決まります。迷ったら次の順で確認しましょう。

• 収入の種類と金額を仕分けして経費控除後の金額を把握

• 20万円基準の適用と住民税の申告要否を確認

• 源泉徴収の有無と精算の必要性をチェック

短時間で判断するには、基準と税率の仕組みを押さえることが近道です。

申告方法の選び方は？手続きステップを流れで理解

申告は国税庁の申告書等作成コーナー、アプリ、手書きの3択が中心です。使い分けの目安は次の通りです。

手続きはシンプルです。雑所得計算では収入−必要経費で所得を算出し、給与や年金などと合算して控除適用後の課税所得に累進税率を当てます。住民税は原則一律の税率で別途課税される点も意識しましょう。提出の基本フローは次の通りです。

1. 必要書類を揃える（収支内訳、支払調書、取引履歴、年金通知など）
2. 作成コーナーやアプリで申告書を作成し、e-Tax送信または郵送・窓口提出
3. 納付方法を選び期限内に納税（口座振替やクレジット納付も可）

選び方のポイントは、入力サポートの有無と提出手段の相性です。効率重視なら電子申告が便利です。

雑所得や税率でよくある疑問をまるごと解決

雑所得の税金パーセントはどのくらい？気になる疑問を解説

雑所得の税金は一律ではありません。所得税は総合課税の累進構造で、課税所得に応じて5％から45％まで段階的に上がります。さらに住民税は一律10％が上乗せされるため、概算の合計負担はおおむね15％〜55％の帯で推移します。ここでいう課税所得とは、給与や年金など他の所得と合算し、基礎控除や社会保険料控除などの所得控除を差し引いた後の金額です。したがって、同じ雑所得金額でも、年収構成や控除の多寡で実効負担は変わります。特にサラリーマンの副業や仮想通貨、FX、個人年金などは雑所得に該当しやすく、雑所得税率の体感は人によって差が出る点に注意が必要です。大枠をつかむには、まず自分の課税所得レンジを把握し、そこに住民税10％を加えて目安を掴むのが近道です。

• 所得税は5％〜45％の累進で、住民税10％が基本

• 課税所得は他の所得と合算後に控除差し引きで決まる

• 仮想通貨やFX、個人年金、副業の報酬は雑所得になりやすい

短時間での概算は、現在の課税所得帯に雑所得が上乗せされる前提で見るとズレが小さくなります。

雑所得がいくらまでなら無税？控除額や条件を押さえよう

「どこまで無税か」は、基礎控除48万円や給与所得者の特例など、全体の所得と控除の関係で決まります。原則は、総合課税の合計所得から各種控除を引いて課税所得が0円なら所得税は発生しません。給与がない人は、雑所得が48万円以下で他の所得もなく、住民税の非課税基準を満たせば負担が生じないケースがあります。給与があるサラリーマンは、雑所得が少額でも本業収入で課税所得が出ていれば、雑所得がそのまま上乗せ課税されます。よくある「20万円以下なら無税」という理解は誤りで、これは確定申告が不要となる場合がある基準に関する話です。住民税は別判断のため、申告不要でも住民税の申告が必要なことがあります。年金の雑所得は公的年金等控除の適用後で判定する点にも注意しましょう。結局の答えは、年間の所得合計と控除額を並べて、課税所得が0になるかどうかで判断します。

上記を踏まえ、収入種類ごとの控除適用後の金額で見ると判断ミスを防げます。

雑所得が48万円を超えると何が起こる？課税開始の考え方を紹介

「48万円」を起点に考えるのは合理的ですが、正確には基礎控除48万円を含む全所得ベースで判定します。雑所得単体が48万円を超えた瞬間に必ず税金がかかるのではなく、給与や年金など他の所得と合算し、社会保険料控除や生命保険料控除などを差し引いた後の課税所得が正に1円でもプラスになれば課税が始まるという仕組みです。サラリーマンは給与所得控除を通過した課税所得に、雑所得が追加で積み上がるイメージとなり、48万円という数字だけで無税か否かを切るのは危険です。年金の場合は、公的年金等控除後の金額が雑所得となるため、起点が人により異なります。さらに、住民税は別に一律10％がかかるため、所得税で課税が小さくても住民税負担が出ることがあります。要は、48万円はスタートラインの目安であり、実際の課税は全体収支と控除総額で決まると押さえてください。

• 課税は「課税所得>0円」で開始する

• 48万円は基礎控除の目安で、合算後の控除総額で変動

• 年金は公的年金等控除後の金額で判定する

誤解を避けるには、合算と控除を通した課税所得の計算が不可欠です。

雑所得が200万円の場合の所得税は？速算表を使って概算してみよう

概算は、速算表で課税所得帯を把握し、そこに雑所得が上乗せされたケースとして計算します。ポイントは、雑所得=収入−必要経費で算出し、他の所得と合算後に控除を差し引く流れを踏むことです。たとえば雑所得が200万円発生した場合、あなたの元の課税所得帯がどこかで税率が変わります。速算表では、課税所得に該当する税率をあて、税率×課税所得−控除額で所得税を計算します。住民税は課税所得の10％が目安です。FXやビットコインなど仮想通貨を雑所得で計上する際も同様で、必要経費の適正計上が実効税率を左右します。なお、サラリーマンの雑所得20万円は申告不要の特例があり得ますが、住民税は別途手続きが必要な場合があります。実額を精緻に出すには、最新の速算表を参照し、控除と合算後の課税所得を正しく当てはめてください。

1. 雑所得を必要経費控除後の金額で確定する
2. 他の所得と合算して所得控除を差し引く
3. 速算表の該当税率で所得税を計算し、住民税10％を加味する

この順序なら、雑所得税率の体感と総負担がブレにくくなります。