クリーニング代の勘定科目を徹底解説！経理で迷わないポイントと仕訳例まとめ

「クリーニング代の経費処理、正しくできていますか？」

経理担当者や事業主の方から、「このクリーニング代は何費に分類すればいいのか？」といった悩みをよく耳にします。実は、クリーニング代は福利厚生費・衛生費・外注費・雑費・消耗品費など複数の勘定科目に該当しうるため、選択を間違えると会計ミスや税務調査時の指摘リスクにつながるのです。

たとえば、【国税庁の指導事例】でも、法人と個人事業主で科目選択を誤ったことによる修正申告の件数は毎年増加傾向にあります。特に2025年（令和7年）からは一部科目の税務上の扱いが変更されるため、これまで通りの処理が通用しないケースも出てきました。

「この仕訳で本当に大丈夫？」
「他の事業者はどう対応しているの？」

そんな不安をお持ちの方も多いはずです。正しい勘定科目とその選び方を知ることで、意図せぬ損失や余計な税負担、手戻り作業を未然に防ぐことができます。

本記事では、現役会計士監修のもと、最新の法制・事例・データにもとづき、クリーニング代の勘定科目選択と実務の最適解をわかりやすく解説します。現場で役立つ具体例や仕訳パターンも多数掲載していますので、次を読むことで実践的なポイントがすぐにつかめます。

「経理の不安を早く解消したい」「余計な税務リスクを避けたい」と考えるあなたへ、この先の記事で“損をしないための知識”を手に入れてください。

クリーニング代の勘定科目とは何か？基本の理解と重要性

クリーニング代の勘定科目の基本的な定義と役割

クリーニング代は事業活動や業務遂行にかかわる衣類・設備などの清掃・クリーニング費用を指し、正しく勘定科目を選ぶことが経理・税務処理の信頼性向上に直結します。仕訳が適切でない場合、経費の認定ミスや税務調査時の指摘対象となるため、慎重な判断が求められます。

クリーニング代は何費に分類されるか詳細解説

クリーニング代は使用目的や対象により、下記のように分類されます。

• クリーニング代は「何費」に該当するかは、実際の用途や業種、社内規程によって柔軟に判断します。

勘定科目選択が経理や税務に与える影響

勘定科目の選択は、企業会計や個人事業主の税務判断に重要な役割を持ちます。誤った分類や一貫性のない処理は、税務否認や経費計上のトラブルとなるおそれがあるため、社内で勘定科目ルールを統一しておくことが重要です。

• 勘定科目ごとに必要な証憑書類や領収書の保管が異なる

• 同じ内容でも用途や状況で科目が変わるため年次通じて一貫処理が必須

• 税務上のリスク回避には国税庁のガイドラインや専門家の助言を参考にする

法人と個人事業主で異なるクリーニング代の勘定科目の扱い

法人と個人事業主では、勘定科目や経費計上の基準に違いがあります。法人の場合はより組織的な経費区分が求められ、福利厚生費や外注費が多用されます。一方、個人事業主は業務との関連性を明確にしなければなりません。

• 法人は社宅や店舗の清掃も業務経費として計上可能

• 個人事業主は「仕事用」と認められる場合のみ経費化が認められる

個人事業主向けクリーニング代の特有ルール

個人事業主がクリーニング代を経費計上する際は、「業務に直接関係しているか」が最大のポイントです。

• 営業用スーツや作業着のクリーニング代は「消耗品費」や「雑費」として認められやすい

• プライベート利用と明確に区分し、領収書には具体的な用途明記が推奨

• 賃貸や店舗退去時の原状回復クリーニング代も経費計上が可能だが、私的利用分は認められない

このように、クリーニング代の勘定科目は経理処理や税務対応の精度を大きく左右します。業務内容や契約形態、証憑管理など総合的な視点で、最適な勘定科目を選ぶことが重要です。

クリーニング代に使われる主要勘定科目の特徴と選び方

福利厚生費・衛生費・外注費・雑費・消耗品費・クリーニング費の比較

クリーニング代は様々な勘定科目で処理され、用途や状況によって分類方法が異なります。代表的な勘定科目の特徴を以下のテーブルにまとめました。

各科目の特徴を把握し、用途が明確な場合は適切な科目を選択することがポイントです。

クリーニング代の勘定科目で消耗品費の具体的活用シーン

消耗品費でクリーニング代を計上するケースは、主に以下のようなシーンで活用されます。

• 頻繁に交換・使用する衣類や道具の洗濯試用

• 営業職や飲食店スタッフの作業着やエプロンのクリーニング

• 事業用インナーウェアやタオルなど少額で消耗が早いもの

使い捨てに近い業務用アイテムのクリーニングは、資産計上せず消耗品費を用いることで帳簿処理が効率化されます。特に少額かつ頻度が高い場合は、消耗品費が相性の良い勘定科目です。

クリーニング代の独自科目設定のメリット・デメリット

独自にクリーニング費を勘定科目として設定することで、帳簿管理が分かりやすくなるメリットがあります。

メリット

• 他の費用との混同を避けるため、経費内訳を明確化できる

• 領収書・証憑管理の手間が減り、決算作業を効率化可能

デメリット

• 勘定科目が多くなりすぎると管理が煩雑になる

• 税務署の指摘を受けた際、国税庁の基準と乖離しないよう注意が必要

会社規模や管理方針によって科目設定の可否を判断しましょう。

勘定科目選択基準：業種・用途・頻度・金額別の使い分け方

クリーニング代の勘定科目選択は、業種や用途・頻度・金額によって最適解が異なります。賃貸の原状回復やハウスクリーニングなら外注費、飲食・医療など衛生を重視する職場は衛生費、作業服なら福利厚生費、頻繁な少額なら消耗品費が一般的です。個人事業主や法人によっても会計処理の方針に違いが生じます。下記のポイントに注意することで最も適切な科目を選択できます。

• 用途： 従業員向けは福利厚生費、社内環境向けは衛生費

• 金額： 少額・頻繁なら消耗品費、一回ごと大きい金額は外注費や雑費

• 頻度： 定期発生は別科目設定の検討も有効

• 業種： 飲食・医療・介護など業界特有の分類も理解

頻繁利用と少額利用の分類と処理方法

クリーニング代が頻繁かつ少額で発生する場合は、仕訳負担の軽減と帳簿の簡素化を狙って消耗品費や雑費を活用します。

• 毎月定期的に発生する場合は定額記帳とし、証憑を一括保存する

• 少額なら月毎にまとめて仕訳し、1件ずつ処理の手間を省く

• 業務外・プライベート使用分は経費に含めないよう注意

小規模企業や個人事業主は、効率化と税務リスク低減の両立を意識し、合理的な勘定科目選択が重要です。

クリーニング代の具体的な仕訳例と実務ポイント

法人向け仕訳例：制服・作業着・サービス衣類のクリーニング代

法人が従業員の制服や作業着、業務で使用する衣装のクリーニング代を経費計上する場合、使用目的に応じ勘定科目を選ぶ必要があります。例えば、オフィススタッフの制服やサービス業のユニフォームでは福利厚生の一環として位置づけられるケース、建設業や清掃業の作業着であれば衛生管理向上や業務効率化を理由に外注費や雑費になる場合もあります。

主な選択肢は下記の通りです。

福利厚生費としての仕訳パターン

従業員全体を対象にした制服や作業着のクリーニング代は、福利厚生費で処理されることが多いです。これは福利厚生としての位置づけが明確な場合に最適な方法です。

• 【例】制服クリーニング代5,000円の領収書を現金で支払った場合

  • 借方：福利厚生費 5,000円
  • 貸方：現金 5,000円

この仕訳方法は、経費計上時の証憑として領収書の保存が必須です。

外注費としての仕訳パターン

クリーニング業者への委託で、反復的・定期的に発生する費用や、現場作業着など特定の業務に直結したクリーニング代は外注費での計上が望ましい場合があります。

• 【例】業務用作業服のクリーニング代10,000円を振込で支払った場合

  • 借方：外注費 10,000円
  • 貸方：預金 10,000円

業務用であることや反復性が会計監査において問われるため、業種・業態を踏まえた判断が必要です。

個人事業主向け仕訳例と注意点

個人事業主の場合、スーツや衣装のクリーニング代を経費とするには明確な業務使用実態が重要です。例えば、営業・接客用に限られる衣装や作業着であれば、消耗品費や雑費で計上できますが、日常生活用の私服は原則として認められません。

• チェックポイント

  1. 明確な業務利用目的があること
  2. 領収書の保管・用途の明記
  3. プライベート利用分との区分ができていること

判断に迷う場合は、専門家へ相談するのが安心です。

スーツや衣装のクリーニング代を経費計上する際の注意点

スーツや衣装のクリーニング代を経費に含める場合、以下に注意してください。

• 仕事でのみ使用する衣装や演奏会、接客専用スーツが対象

• 私的利用分が混在する衣服の場合は按分計算が必要

• 家計簿との区分や、証憑の整理が重要

「社長専用」「従業員用」といった使い分けも記録として残し、帳簿で根拠を明確にします。税務調査時にも説明責任を果たせるよう、支出の目的を適切に管理しましょう。

領収書の扱いや証憑管理の実務的ヒント

クリーニング代を経費処理する際、領収書や証憑類の管理は信頼性確保に欠かせません。

• ポイント

  • 店舗名・日付・金額・用途を領収書に明記
  • 必要に応じて用途メモを領収書に添付
  • 会計ソフトやクラウド管理システムで電子保存するのも有効

万一、確認できない取引や曖昧な支出については、会計上のトラブルを防ぐためにも記録管理の徹底を推奨します。資格保有者や専門家の意見を活用し、常に最新の会計基準に対応することも大切です。

業種・シーン別クリーニング代の勘定科目の最適化

飲食業・宿泊業での衛生費活用事例

飲食業や宿泊業では、制服や作業着のクリーニング代に「衛生費」を利用するケースが多いです。衛生費は業務上、従業員や職場の清潔維持が必須である場合に最適な勘定科目です。制服や作業服の定期的なクリーニング費用は、福利厚生費や外注費、時には雑費で処理されることもありますが、衛生面の重要性が高い業種ではメリットが大きいです。

下記は飲食業・宿泊業での仕訳例です。

このように、目的や頻度、金額により適切な勘定科目を選ぶことが重要です。

賃貸物件の入居時・退去時クリーニング費用の勘定科目

賃貸物件においては、入居時や退去時のクリーニング費用も勘定科目による管理が求められます。入居時のハウスクリーニング代は、多くの場合「修繕費」として処理します。一方、退去時に支払う場合は「原状回復費用」や「修繕費」、場合によっては特別損失に該当することもあるため、下表のように仕分けします。

賃貸契約や原状回復義務の内容、領収書の取扱いにより勘定項目を選定すると間違いを防げます。

賃貸でクリーニング代の勘定科目を最新ガイドラインに沿って処理する方法

賃貸物件でのクリーニング代精算は、最新の会計基準や国税庁ガイドラインに従い、正確な処理が求められます。主に以下のポイントを守ると、税務調査や決算時のリスク回避につながります。

• 原状回復のための費用かどうかを明確に区別する

• 入居時は修繕費、退去時は賃貸借契約書の条項により、原状回復費用または修繕費を選択

• 一定額以上のまとまった費用は特別損失も検討

これらのルールを守ることで、帳簿上の一貫性と信頼性が高まります。

社宅・原状回復費用・ハウスクリーニングの経理処理

社宅や事業用不動産では、クリーニング代の勘定科目選定が経理正確性に直結します。たとえば社宅退去時や建物引き渡し時のハウスクリーニング費用は、使用目的や金額によって「修繕費」「原状回復費用」「特別損失」など最適な勘定科目が異なります。

清掃内容や契約内容、支出の性質を基準に適切な項目で処理することが不可欠です。

原状回復費用の勘定科目と特別損失の違い

原状回復費用と特別損失の違いは、費用の発生背景や性質にあります。原状回復費用は賃貸契約の解約や建物返却時に施設を元の状態に戻すための通常費用として「原状回復費用」や「修繕費」で処理します。

一方で、災害や予想外の理由による多額な費用発生に対しては「特別損失」を適用します。特別損失は決算報告書上で明示する必要があり、通常の経常費用とは区別されます。その判断基準を明確にし、過度な税負担や会計ミスを防ぐため、会計ソフトや管理システムの活用、専門家への相談が有効です。

クリーニング代の経費計上に関する重要な注意点と税務リスク回避

勘定科目の一貫性を保つためのポイント

クリーニング代の会計処理では、「どの勘定科目で計上するか」を毎回統一することが重要です。一貫性のない処理は、税務署からの調査時に疑念を持たれる原因となります。一般的な主な勘定科目は以下の通りです。

実務では、「スーツのクリーニング代は福利厚生費」「社宅や賃貸退去時のハウスクリーニング代は原状回復費用あるいは修繕費」とし、用途ごとに科目を分けて管理しましょう。社内ルールや会計ソフトの設定で取扱い基準を固定しておくことで、仕訳漏れや重複計上といったミスを防げます。

領収書不発行・私的使用疑義がある場合の対応策

領収書がない場合や私的利用と疑われるクリーニング代は、経費算入リスクが高まります。対応は以下の通りです。

• 必ず領収書・請求書を入手し、内容や支出目的を明記

• 法人・個人事業主ともに、業務関連性が明確に分かるよう記録（例：衣装・制服・作業着・社宅の利用者名を記載）

• 私的利用が混在した場合、業務割合のみを経費計上し、明確な根拠資料を保存

スーツや作業着などのクリーニング代を「経費」にできるのは、あくまで業務目的に限定されます。家庭内利用と区別できない場合は、経費としては計上せず、消費税控除も認められません。領収書の電子保存や会計ソフトでの記録も有効です。

税務調査で指摘されやすい事例とその回避策

税務調査でクリーニング代が指摘される主な事例と対策は次の通りです。

クリーニング代の経費計上は正確な知識が不可欠です。疑問があれば会計の専門家や税務署に確認することが、リスク低減に繋がります。企業・個人事業主問わず、誤りのない帳簿管理を心がけましょう。

最新の法規制や税制改正が影響するクリーニング代の会計処理

2025年以降の税制改正とクリーニング代の勘定科目への影響

2025年の税制改正に伴い、事業経費としてのクリーニング代の会計処理も一層の適正化が求められています。仕事着や作業着、社宅の備品、ハウスクリーニング代など、目的や利用対象によって勘定科目の選択基準が見直されています。主に使用される勘定科目は下記の通りです。

近年はクリーニング代の計上基準に細かな要件が加わり、職種や利用実態、用途の明確な説明が必要です。特にスーツなどの衣装は私用分との区分が厳格化されているため、領収書や用途の記録を必ず保存しましょう。

消費税区分の取り扱いと仕訳処理のポイント

クリーニング代の経費化において、消費税区分の正しい計上が必要です。課税仕入れとして処理可能ですが、業務用途と個人用途の線引きが今まで以上に重視されています。処理の際は下記のポイントに注意しましょう。

• 事業用として計上する場合、領収書の宛名・業務内容の記載内容を明確化

• 勘定科目ごとに消費税対応を確認し、会計ソフトの設定ミスを防ぐ

• 取引先が発行するインボイス制度対応の請求書を必ず保管

例えば、法人の作業着クリーニング代は「福利厚生費または衛生費」として計上し、その際の消費税を仕入税額控除の対象とする事ができます。個人事業主のスーツクリーニング代は、業務用途が明確かつ条件を満たす場合のみ「消耗品費」として計上が可能です。

退去時のクリーニング費用で消費税を扱う事例

賃貸物件の退去時に発生するハウスクリーニング代は、税区分や勘定科目選択がポイントです。大家側が負担した場合、たとえば「原状回復費用」、「修繕費」、または「雑費」として処理します。消費税は課税対象であり、インボイス対応業者から領収書を取得した場合に限り、仕入税額控除が適用できます。入居者が支払った場合は個人の費用となり、経費化は基本的に認められません。

適切な帳簿記帳の要点として、クリーニング代の利用目的・契約に基づく負担者・領収書の消費税区分の明記が不可欠です。特に2025年以降、税務調査が強化されているため、仕訳処理と証拠書類の保管を徹底することでリスク回避につながります。

クリーニング代の勘定科目に関するよくある質問と実務解説

クリーニング代は何費にすべきか判断基準の整理

クリーニング代を正確に分類するためには、その用途や支払いの対象によって適切な勘定科目を選ぶ必要があります。主な判断ポイントを以下の表にまとめました。

選択基準として、「誰のためか（従業員、お客様、業務用資産）」と「どこで使うか（社宅、賃貸物件、店舗など）」を重視するとミスの防止につながります。用途が曖昧な場合は「雑費」で計上することもできます。

経費計上可能なクリーニング代の範囲と除外ケース

クリーニング代が経費計上できる範囲は、事業に直接関係するかがポイントです。経費性が認められる主なケースは以下のとおりです。

• 社員の作業着やユニフォーム、業務上使用するスーツ・衣装のクリーニング

• オフィスや店舗、社宅、社有車の清掃・クリーニング費用

• 入居や退去時の原状回復として認められるハウスクリーニング代

一方、下記の場合は経費計上できません。

• 社員個人の私服やプライベートな用途

• 家族や自身の日常衣類のクリーニング

• 業務と直接関連性がない場合

こうした判断基準をしっかり把握しておくことで、帳簿管理や税務申告の際のトラブルを回避できます。

クリーニング費用の仕訳での代表的ミスを防ぐ方法

仕訳処理では選ぶ勘定科目や摘要欄の記載内容がポイントとなります。代表的なミスと対策をリストで整理します。

• 勘定科目の選択ミス

作業服と私服の区別なく「福利厚生費」で処理してしまう
→目的や対象者を確認し、「消耗品費」「雑費」なども検討

• 摘要欄の説明不足

領収書のみで用途の記載がなく判断できない
→「営業職のスーツクリーニング」「エアコン清掃」等の詳細を明記

• 個人負担分の混同

業務と無関係なクリーニング代を会社経費に含めてしまう
→個人分は除外し、社内ルールに基づくチェック体制を整備

このようにポイントを押さえた処理を行うことで、税務調査時や決算時にも安心して経理業務を進められます。

クリーニング代の勘定科目選択に役立つ比較表とデータ分析

福利厚生費・衛生費・外注費・雑費・消耗品費の比較表

クリーニング代は用途や状況により最適な勘定科目が異なります。各科目の特徴や適用例を以下の比較表で整理しました。

衣装・スーツのクリーニング代は、法人役員や個人事業主では「福利厚生費」や「事業主貸」など状況によって変化します。業務の必要性・合理性が重要なポイントです。

事業形態別の適用例と使用頻度のデータ傾向

クリーニング代の勘定科目の選択は、事業形態や利用シーンによって傾向が異なります。

• 法人・会社の場合

  • 社員用作業着や制服は「福利厚生費」が主流
  • 社宅の共用スペースのクリーニングは「福利厚生費」や「衛生費」
  • 入退去時のハウスクリーニングは「外注費」や「修繕費」

• 個人事業主の場合

  • スーツ等のクリーニング代は原則として「事業主貸」扱い
  • 作業着（業務専用）のみ「福利厚生費」や「衛生費」に計上可
  • 自宅兼事務所の共用部分の清掃は按分が必要

■利用頻度の傾向（人気順）

1. 福利厚生費
2. 外注費
3. 衛生費
4. 雑費
5. 消耗品費

クリーニング代だけでなく請求書や領収書の保存も重要ポイントです。エアコン清掃や退去時クリーニングなど、ケースごとの基準も確認しましょう。

経理効率化のための勘定科目管理のベストプラクティス

経理業務を効率化し、税務リスクを防ぐために勘定科目の選択・管理には以下のポイントを意識しましょう。

• 用途ごとにルールを明確化

  例：制服は「福利厚生費」、お客様対応スペースの掃除は「外注費」など、判断基準を事前に統一

• 会計ソフト・テンプレートの活用

  定型処理や仕訳登録機能を使い、作業負担を軽減

• 領収書や請求書の徹底管理

  消費税対応や税務調査対策として、原本や電子データで確実に保存

• 全社員への周知

  勘定科目ごとの扱いの違いを社内で共有し、誤った処理を防止

• 定期的な見直し

  業務内容や法改正に合わせて、運用ルールや科目分類を随時更新

これらを意識することで、クリーニング代の経理処理を安心かつ効率的に行うことができます。

経理担当者・事業主が実践すべきクリーニング代の管理・運用テクニック

領収書・証憑管理の具体的手順と注意点

クリーニング代を経費計上する際は、領収書や証憑の管理が重要です。領収書には支払日、金額、宛名、利用目的が明記されているか必ず確認しましょう。宛名が会社名や個人事業主名で統一されていることも経理上のポイントです。また、エアコンクリーニングや入居・退去時のハウスクリーニング費用等は、用途と関連性を一緒にメモしておくことで証憑チェックがスムーズになります。

紙の領収書だけでなくデータ保存も必要な時代です。電子帳簿保存法の要件を守り、会計ソフトやクラウドサービスを活用して領収書や請求書を電子的に管理することも推奨されます。保存期間や保存方法について事前に確認することで、税務調査時のリスクを最小化できます。下記のような管理体制を徹底しましょう。

勘定科目の選定・変更時に気をつけるべきポイント

クリーニング代の勘定科目選定は、仕事内容や用途によって異なります。たとえば衣装や作業着の場合は「福利厚生費」や「衛生費」、店舗やオフィスの清掃は「外注費」や「雑費」、スーツのクリーニングは役員・社長のものなら経費対象外もあり得ます。個人事業主の場合の「クリーニング代 何費」も用途と業種で判断が必要です。

科目の選定で迷った際は、社宅や賃貸など特殊ケースごとの経費区分も確認しましょう。科目を途中で変更する場合は、過去との一貫性を確保し、仕訳の理由を記録しておくことが大切です。科目ごとの主な使い分けを表で整理します。

選定根拠と実態の整合性を意識し、必要な場合は税理士へ相談しましょう。

事務効率化のためのツール活用事例

クリーニング代の経費処理効率化には会計ソフトや管理ツールの活用が効果的です。freeeやマネーフォワードなどのクラウド会計サービスは、領収書のスキャンで自動記帳や勘定科目判定、証憑の電子保存ができます。消耗品費や雑費との振り分けルールを自動化すれば、事務作業は大幅に軽減されます。

効率化のポイントは以下の通りです。

• 会計ソフトへの領収書自動取り込み機能の利用

• 経費申請ワークフローのデジタル化

• 勘定科目テンプレートの活用で一貫処理

• 電子保存法対応のクラウドサービスを活用し、保管や検索工数を減らす

これにより、期末や決算時の集計作業が効率よくなり、ヒューマンエラーの防止にもつながります。勘定科目の正確な運用と効率化を両立させることで業務全体を最適化できます。