令和8年分保険料控除申告書の書き方｜生命保険料控除の計算式と23歳未満の扶養親族がいる場合の新しい上限6万円

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この記事の要点（令和8年分保険料控除申告書）

保険料控除申告書は、生命保険料控除・地震保険料控除・社会保険料控除・小規模企業共済等掛金控除をまとめて年末調整で受けるための書類です。
令和8年分から、年齢23歳未満の扶養親族がいる人は、一般の生命保険料のうち新生命保険料の控除額を新しい計算式で求め、その上限が4万円から6万円になります（介護医療保険料・個人年金保険料は従来どおり）。申告書にも「年齢23歳未満の扶養親族の有無」の欄が加わりました。
生命保険料控除は合計で最高12万円、地震保険料控除は最高5万円です。社会保険料と小規模企業共済等掛金（iDeCoなど）は支払った全額が控除されます。

（出典: 国税庁「《記載例》令和８年分保険料控除申告書」「No.1140 生命保険料控除」、2026年10月参照）

保険料控除申告書は、勤務先の年末調整で毎年提出する書類のうち、保険会社などから届く「控除証明書」の金額を写して計算する欄が多い書類です。令和8年分は生命保険料控除に新しい計算式が加わったため、去年と同じ感覚で書くと控除額を少なく書いてしまうことがあります。

この記事では、国税庁が公開している令和8年分の保険料控除申告書と記載例、タックスアンサーの内容に沿って、欄ごとの書き方と計算方法を整理します。勤務先が電子申請（年調ソフトなど）を使っている場合も、入力する金額と計算の考え方は同じです。

保険料控除申告書で受けられる4つの控除

控除	対象	控除額
生命保険料控除	一般の生命保険料・介護医療保険料・個人年金保険料	合計で最高12万円
地震保険料控除	地震保険料・旧長期損害保険料	合計で最高5万円
社会保険料控除	国民年金・国民健康保険など、本人や生計を一にする親族の負担すべき社会保険料を本人が支払ったもの	支払った全額
小規模企業共済等掛金控除	小規模企業共済、iDeCo（個人型年金加入者掛金）、企業型年金加入者掛金、心身障害者扶養共済の掛金	支払った全額

（出典: 国税庁「No.1140 生命保険料控除」「No.1145 地震保険料控除」「No.1130 社会保険料控除」「No.1135 小規模企業共済等掛金控除」、2026年10月参照）

社会保険料控除の対象には、給与から差し引かれた社会保険料も含まれますが、給与から差し引かれた分は勤務先が把握しているため、この申告書の社会保険料控除の欄に書くのは、主に本人が自分で支払った国民年金保険料や、生計を一にする家族の国民健康保険料などです（扱いは勤務先の案内に従ってください）。

申告書の上の欄（共通欄）の書き方

申告書の上部には、あなたの氏名・住所と、給与の支払者の名称・所在地などを書く欄があります。「所轄税務署長」欄には給与の支払者の所在地等の所轄税務署長を書きます。「給与の支払者の法人番号」欄は、申告書を受け取った給与の支払者（個人を除く）が記載する欄なので、従業員は書きません。23歳未満の扶養親族の個人番号などは、一定の要件の下で記載を要しない場合があるため、給与の支払者に確認します。（出典: 国税庁「《記載例》令和８年分保険料控除申告書」、2026年10月参照）

令和8年分の変更点：23歳未満の扶養親族がいる人の新生命保険料

令和8年分では、新契約（平成24年1月1日以後に締結した保険契約等）の新生命保険料について、23歳未満の扶養親族がいる場合の控除額を次の計算式Ⅱで求めます。（出典: 国税庁「No.1140 生命保険料控除」、2026年10月参照）

計算式Ⅰ（新保険料等用・通常）

年間の支払保険料等	控除額
20,000円以下	全額
20,001円から40,000円まで	支払保険料等×1/2＋10,000円
40,001円から80,000円まで	支払保険料等×1/4＋20,000円
80,001円以上	一律40,000円

計算式Ⅱ（年齢23歳未満の扶養親族を有する場合の新保険料等用）

年間の新生命保険料	控除額
30,000円以下	全額
30,001円から60,000円まで	新生命保険料×1/2＋15,000円
60,001円から120,000円まで	新生命保険料×1/4＋30,000円
120,001円以上	一律60,000円

計算式Ⅲ（旧保険料等用）

年間の支払保険料等	控除額
25,000円以下	全額
25,001円から50,000円まで	支払保険料等×1/2＋12,500円
50,001円から100,000円まで	支払保険料等×1/4＋25,000円
100,001円以上	一律50,000円

（出典: 国税庁「《記載例》令和８年分保険料控除申告書」の計算式Ⅰ～Ⅲ、2026年10月参照。計算で1円未満の端数が出たときは切り上げます）

計算式Ⅱが使えるのは一般の生命保険料のうち新保険料だけです。介護医療保険料と個人年金保険料は従来どおり計算式Ⅰ（新）・計算式Ⅲ（旧）を使います。

申告書の生命保険料控除の欄には「年齢23歳未満の扶養親族の有無」欄があり、「有」の場合は、その扶養親族の氏名・個人番号・生年月日（平16.1.2以後生）・続柄・本年中の合計所得金額の見積額などを書く欄（☆欄）も記入します。（出典: 国税庁「《記載例》令和８年分保険料控除申告書」、2026年10月参照）

ここでいう扶養親族は税法上の扶養親族です。国税庁No.1180によると、扶養親族はその年12月31日の現況で、配偶者以外の親族（里子などを含む）、本人と生計を一にしている、合計所得金額が令和8年分は62万円以下、青色事業専従者として給与の支払を受けていないこと（白色事業専従者でないこと）、の要件をすべて満たす人です。給与だけの場合、給与収入136万円以下が所得62万円以下に当たります（136万円－給与所得控除の最低保障額74万円＝62万円）。（出典: 国税庁「No.1180 扶養控除」「No.1410 給与所得控除」、2026年10月参照）

生命保険料控除の欄の書き方

手順1　控除証明書を区分ごとに分ける
保険会社から届いた控除証明書を見て、「一般の生命保険料」「介護医療保険料」「個人年金保険料」のどれか、また「新」「旧」のどちらかを確認します。

手順2　1契約ずつ書く
保険会社等の名称、保険等の種類、保険期間、契約者の氏名、保険金等の受取人の氏名、新・旧の区分、本年中に支払った保険料等の金額（分配を受けた剰余金等を差し引いた後の金額）を書きます。個人年金保険料は支払開始日も書きます。

手順3　新保険料の合計（A・C・D）と旧保険料の合計（B・E）を出す
一般の生命保険料の新の合計がA・旧の合計がB、介護医療保険料の合計がC、個人年金保険料の新の合計がD・旧の合計がEです。

手順4　計算式に当てはめる
A・C・Dは計算式Ⅰ（23歳未満の扶養親族がいる人のAは計算式Ⅱ）、B・Eは計算式Ⅲに当てはめます。

手順5　区分ごとの上限を確認して合計する
一般の生命保険料・個人年金保険料は、新と旧の両方があるときの比べ方（下の表）に従い、3区分の合計（最高12万円）を「生命保険料控除額」に書きます。

（出典: 国税庁「《記載例》令和８年分保険料控除申告書」、2026年10月参照）

新契約と旧契約の両方がある場合（申告書の①～⑧の手順）

国税庁の記載例では、一般の生命保険料と個人年金保険料の控除額を、次の番号の順に計算します。

番号	計算内容	上限
①	A（一般・新）を計算式Ⅰで計算	40,000円
②	A（一般・新）を計算式Ⅱで計算（23歳未満の扶養親族がいて、新生命保険料を支払っている場合）	60,000円
③	B（一般・旧）を計算式Ⅲで計算	50,000円
④	①＋③	40,000円
⑤	②＋③（23歳未満の扶養親族がいて、新生命保険料を支払っている場合）	60,000円
㋑	一般の生命保険料の控除額＝「③と④のいずれか大きい金額」または「⑤の金額」	－
㋺	C（介護医療）を計算式Ⅰで計算	40,000円
⑥	D（個人年金・新）を計算式Ⅰで計算	40,000円
⑦	E（個人年金・旧）を計算式Ⅲで計算	50,000円
⑧	⑥＋⑦	40,000円
㋩	個人年金保険料の控除額＝「⑦と⑧のいずれか大きい金額」	－
合計	生命保険料控除額＝㋑＋㋺＋㋩	120,000円

（出典: 国税庁「《記載例》令和８年分保険料控除申告書」、2026年10月参照）

つまり、23歳未満の扶養親族がいない人は、旧契約だけで計算した額（最高5万円）と、新旧を合計した額（最高4万円）の大きい方を使います。これは国税庁No.1140の「旧生命保険料が60,000円を超える場合は旧だけで計算、60,000円以下なら新と旧の合計（最高40,000円）」と同じ結果になります。23歳未満の扶養親族がいて新生命保険料を支払っている人は、新生命保険料を計算式Ⅱで計算し、旧と合計した額（最高6万円）を使います。旧契約しかない人は、扶養親族がいても計算式Ⅱ・⑤は使わず、旧契約で計算した額（最高5万円）になります。国税庁のタックスアンサーも、令和8年以降、23歳未満の扶養親族を有し新生命保険料を支払った場合の一般の生命保険料控除の最高額を60,000円としています。（出典: 国税庁「No.1140 生命保険料控除」、2026年10月参照）

計算例

以下はすべて仮定の金額で、国税庁の計算式に当てはめた例です。

ケース（仮定）	計算	控除額
新生命保険料年80,000円、23歳未満の扶養親族なし	80,000×1/4＋20,000	40,000円
新生命保険料年80,000円、23歳未満の扶養親族あり	80,000×1/4＋30,000	50,000円
新生命保険料年130,000円、23歳未満の扶養親族あり	120,001円以上のため一律	60,000円
介護医療保険料（新）年30,000円	30,000×1/2＋10,000	25,000円
個人年金保険料（旧）年90,000円	90,000×1/4＋25,000	47,500円

2行目・4行目・5行目を同じ人が持っている場合、生命保険料控除額は50,000＋25,000＋47,500＝122,500円となり、上限の120,000円になります。

地震保険料控除の欄の書き方

地震保険料と、平成18年12月31日までに締結した一定の長期損害保険契約の保険料（旧長期損害保険料）が対象です。

欄には、保険会社等の名称、保険等の種類などを地震保険料控除証明書や契約証書などを参考に書き、「地震保険料又は旧長期損害保険料区分」欄では、控除証明書に記載されている適用制度の区分に○を付けます。そのうえで、地震保険料の合計額と旧長期損害保険料の合計額をそれぞれ下の表で計算します。（出典: 国税庁「《記載例》令和８年分保険料控除申告書」、2026年10月参照）

区分	年間の支払保険料の合計	控除額
地震保険料	50,000円以下	全額
地震保険料	50,000円超	一律50,000円
旧長期損害保険料	10,000円以下	全額
	10,000円超20,000円以下	支払金額×1/2＋5,000円
	20,000円超	15,000円
両方がある場合	－	それぞれの方法で計算した金額の合計（最高50,000円）

一つの契約で地震保険料と旧長期損害保険料の両方を支払っている場合は、どちらか一方の控除を選んで受けます。旧長期損害保険料の対象は、満期返戻金等のあるもので保険期間が10年以上、平成19年1月1日以後に契約の変更をしていないものなどに限られます。（出典: 国税庁「No.1145 地震保険料控除」、2026年10月参照）

社会保険料控除・小規模企業共済等掛金控除の欄の書き方

社会保険料控除の欄には、本人が支払った国民年金保険料、国民年金基金の掛金、国民健康保険料（税）、介護保険料などについて、社会保険の種類や支払先、本年中に支払った金額などを書きます。本人や生計を一にする配偶者・親族が負担すべきものを本人が支払った場合が対象で、控除額は支払った全額です。

国民年金保険料と国民年金基金の掛金は、金額を証明する書類（控除証明書）または電磁的記録印刷書面を、保険料控除申告書に添付するか提示する必要があります。（出典: 国税庁「No.1130 社会保険料控除」、2026年10月参照）

小規模企業共済等掛金控除には、小規模企業共済の掛金、iDeCo（確定拠出年金法に規定する個人型年金加入者掛金）、企業型年金加入者掛金、心身障害者扶養共済制度の掛金を書きます。控除額は支払った全額で、掛金の証明書または電磁的記録印刷書面を添付するか提示します。給与から天引きされている掛金は、勤務先が年末調整で計算に入れているため、通常はこの欄に書きません（勤務先の案内を確認してください）。（出典: 国税庁「No.1135 小規模企業共済等掛金控除」、2026年10月参照）

提出前のチェックと、間に合わないとき

用紙が令和8年分か（令和8年分には「年齢23歳未満の扶養親族の有無」欄があります）
「本年中に支払った保険料等の金額」は、分配を受けた剰余金等を差し引いた後の金額になっているか
新・旧の区分を取り違えていないか
23歳未満の扶養親族がいる人は、一般の生命保険料の新保険料を計算式Ⅱで計算したか
控除証明書（原本または電磁的記録印刷書面）を添付・提示しているか。国税庁No.1140では、旧契約で年間保険料が9,000円以下のものは確定申告で証明書の添付等が不要とされています。年末調整での扱いや電子提出の方法は勤務先の案内に従ってください。

控除証明書をなくした場合は、契約している保険会社等の案内に従って再発行を依頼します。控除証明書が年末調整に間に合わず控除を受けられなかった場合でも、生命保険料控除は確定申告書に記入し、証明書を添付または提示して受けることができます。（出典: 国税庁「No.1140 生命保険料控除」、2026年10月参照）

入力用PDFを使う場合は、ブラウザでは利用できないため、デスクトップなどに保存してから最新版のAdobe Readerで開いて入力します。（出典: 国税庁「各種申告書・記載例（扶養控除等申告書など）」、2026年10月参照）